Constitución de sociedades de responsabilidad limitada (SRL) en Ucrania.
Asistencia y consultoría integral para la puesta en marcha de empresas, fábricas y puntos de venta en Ucrania, así como para operaciones de importación y exportación y representación italiana en Ucrania.
Una LLC en Ucrania representa la vía más rápida y segura para los emprendedores.
Existen diversas maneras de abordar el mercado ucraniano para establecer, gestionar y respaldar una LLC. El objetivo de este bufete de abogados internacional para Ucrania es ayudar a los inversores a establecer un negocio sólido y estable en Ucrania.
La gestión de una LLC ucraniana difiere de la italiana, especialmente en lo que respecta al papel "clave" del director/administrador.
Por ley, el director de una LLC ucraniana debe ser ciudadano ucraniano o extranjero con permiso de residencia de larga duración. Sin duda, la persona elegida debe ser alguien con lealtad, profesionalismo y competencia comprobados, con quien se pueda interactuar de forma fluida y directa, y preferiblemente bilingüe. No hay nada más arriesgado que contratar personas de dudosa reputación.
Es evidente que los resultados están ligados a una inversión proporcional al resultado deseado. Sin duda, quien desee desarrollar seriamente un negocio rentable deberá comprometerse con el proyecto de la LLC ucraniana.
Requisitos para la constitución de una LLC ucraniana.
Con frecuencia, de forma precipitada y centrándose únicamente en la situación y la legislación ucranianas, no se tienen en cuenta las implicaciones de derecho internacional y comparado de las cuestiones relativas a la constitución de una empresa en Ucrania por parte de entidades económicas italianas. Con el tiempo, estas cuestiones pueden resultar riesgosas tanto en Italia como en Ucrania.
Abrir una empresa en Ucrania es, sin duda, una operación perfectamente legal si se realiza con profesionalidad. Sin embargo, para evitar problemas fiscales también en Italia, es necesario seguir procedimientos que, sin duda, requieren profesionalidad, conocimientos y experiencia adecuados, así como una inversión considerable en capital financiero y personal comprometido.
El profesional encargado de iniciar un negocio o empresa en Ucrania debe ser capaz de indicar y gestionar a la perfección:
El régimen fiscal favorable de Ucrania , con tipos impositivos más bajos o incentivos para las empresas, especialmente para evitar rutas apresuradas y arriesgadas que pueden volverse riesgosas con el tiempo;
poder abrir nuevos mercados en Ucrania , ofreciendo oportunidades de expansión y acceso a clientes en Ucrania;
facilitar la gestión empresarial y reducir la burocracia en Ucrania, sin incurrir en riesgos administrativos y fiscales;
encontrar ventajas competitivas en términos de costos laborales, materias primas o acceso a tecnologías específicas en Ucrania.
Las actividades mencionadas anteriormente en Ucrania demuestran que constituir una empresa ucraniana no se reduce a un simple registro en el registro tributario ucraniano, sino que requiere una atención meticulosa y un alto nivel de profesionalismo, lo cual implica un costo considerable. Además, exige un conocimiento especializado del marco legal y fiscal italiano.
El problema de la inmigración de la sociedad ucraniana a Italia.
El problema de la inversión extranjera y los establecimientos permanentes ocultos surge cuando un empresario o entidad económica italiana abre y gestiona un negocio en el extranjero, como en Ucrania, pero sigue operando principalmente desde Italia. Esta situación lleva a las autoridades fiscales italianas a considerar la empresa ucraniana como una estrategia para evadir impuestos italianos. En estos casos, el negocio puede ser considerado un establecimiento permanente de facto en Italia que opera en Ucrania, lo que podría generar obligaciones tributarias en Italia.
De conformidad con el artículo 73, párrafo 3, del TUIR , para ser considerada residente en Italia, una empresa debe cumplir uno de los siguientes criterios durante la mayor parte del período impositivo (al menos 183 días al año):
el domicilio social (resultante de los estatutos o reglamentos de la empresa);
el lugar de gestión eficaz (es decir, el lugar donde se toman decisiones estratégicas relativas a toda la empresa de forma continua y coordinada);
gestión ordinaria sobre una base principal (es decir, el desempeño continuo y coordinado de las tareas de gestión diarias relativas a la empresa/entidad en su conjunto).
Conforme a lo previsto en el apartado 5 bis del artículo 73 del Decreto Presidencial n.º 917/1986 , que establece: salvo prueba en contrario del contribuyente, las empresas y entidades que ostenten participaciones de control, de conformidad con el artículo 2359, párrafo primero, del Código Civil, en las entidades a que se refieren las letras a) y b) del apartado 1, se consideran también residentes en el territorio del Estado si, alternativamente:
a) están controladas, incluso indirectamente, de conformidad con el artículo 2359, párrafo primero, del Código Civil, por entidades residentes en el territorio del Estado;
b) son gestionadas por un consejo de administración u otro órgano de gestión equivalente, compuesto principalmente por directores residentes en el territorio del Estado.
Con base en este mecanismo presuntivo, dichas empresas residentes en el extranjero, en caso de sospecha de propiedad extranjera, podrán aportar pruebas en contrario que demuestren que el lugar de dirección efectiva y la dirección ordinaria principal se encuentran realmente en el extranjero.
Finalmente, para contrarrestar este fenómeno internacional, el artículo 73 del TUIR, párrafo 5, prevé otra presunción legal refutable que traslada la carga de la prueba del contribuyente, eximiendo a las autoridades fiscales de la carga de probar que una persona reside realmente en Italia a pesar de haber trasladado su residencia al extranjero.
La primera pregunta que debe responderse al abrir una empresa en Ucrania es analizar las condiciones bajo las cuales es posible comenzar a planificar la inversión. Específicamente, el primer paso es verificar dos requisitos fundamentales para el proyecto. El incumplimiento de estos requisitos podría exponer al empresario a importantes problemas fiscales, como la inversión corporativa. Específicamente, la base para planificar una inversión en el extranjero es la siguiente (de conformidad con el artículo 73 del TUIR):
La sede administrativa de la empresa debe estar físicamente ubicada en Ucrania. En dicha sede, el consejo de administración toma las decisiones clave relativas a las operaciones y la gestión de la empresa. Esto significa que las oficinas y los órganos de decisión de la empresa deben operar desde la sede ucraniana, que constituye su domicilio fiscal. Por lo tanto, cuando la gestión de la empresa se realiza desde Italia, se trata de una inversión extranjera.
La empresa debe desarrollar su actividad comercial en Ucrania, donde tiene su residencia fiscal. Esto significa que si la empresa está constituida en Ucrania pero desarrolla su actividad comercial en Italia, su residencia fiscal se encuentra en Italia. La actividad comercial efectiva de la empresa debe desarrollarse en Ucrania, donde está ubicada.
Estas son las "conditio sine qua non" , además de condiciones más específicas que deben verificarse, para evitar las onerosas hipótesis de investidura extranjera que se producen con relativa presunción legal y que están indicadas por el art. 73, párrafo 5-bis del TUIR .
Por ejemplo, podemos definir la «inversión extranjera» como la ubicación ficticia de la sede central de una empresa en el extranjero mientras gestiona o realiza actividades comerciales en Italia. Si la Agencia Tributaria cuestiona una inversión extranjera, se pueden imponer sanciones importantes. Las multas pueden oscilar entre el 120 % y el 240 % de los impuestos adeudados pero no pagados en Italia (por ejemplo, por no presentar la declaración de la renta). Además, en algunos casos, como la evasión fiscal anual superior a 50 000 €, puede aplicarse un delito específico, como el tipificado en el Decreto Legislativo n.º 74, de 10 de marzo de 2000, sobre blanqueo de capitales y autoblanqueo, y los artículos 648 bis y siguientes del Código Penal.
Es evidente que abrir una empresa en Ucrania es un asunto serio que debe confiarse a profesionales cualificados que puedan garantizar una presencia constante y un servicio de asesoramiento tanto en Ucrania como en Italia. Por lo tanto, no conviene recurrir a soluciones rápidas y superficiales, ni en la constitución ni en la gestión de la empresa, ya que esto puede resultar perjudicial no solo en Ucrania, sino también, y especialmente, en Italia .
Índice:
-
El problema de la inmigración de la sociedad ucraniana a Italia.
-
Constitución de sociedades de responsabilidad limitada en Ucrania (Ltd., Ltd., Ucrania).
-
Contabilidad corporativa para empresas y autónomos en Ucrania.
-
Constitución y registro de una empresa en Ucrania para extranjeros.
-
Procedimientos de insolvencia y quiebra empresarial en Ucrania.
-
Obtención de licencias, autorizaciones y concesiones en Ucrania.
Más información
Constitución de empresas en Ucrania (sociedad de responsabilidad limitada, sociedad anónima, Ucrania).
El bufete internacional LegalGB ofrece servicios integrales para la constitución de sociedades de responsabilidad limitada (SRL) ucranianas en Ucrania. Nuestros servicios abarcan desde la constitución de SRL o sociedades anónimas en Ucrania hasta la apertura de cuentas bancarias en bancos locales y la búsqueda de financiación, incluyendo subvenciones a fondo perdido, para la puesta en marcha de empresas y compañías que operan en Ucrania.
Para los italianos que tengan la intención de abrir, lanzar y desarrollar un negocio, fábrica u organización de ventas en línea, o representar a una empresa en Ucrania, o emprender cualquier tipo de proyecto comercial en Ucrania, esta firma ofrece servicios de consultoría y asistencia práctica en relación con el registro y la modificación de empresas individuales, sociedades y sociedades de responsabilidad limitada en Ucrania.
-
establecimiento de empresas comerciales en Ucrania;
-
Apertura de un número de IVA en Ucrania;
-
permisos de operación en Ucrania;
-
Abrir una cuenta bancaria en Ucrania;
-
Apertura/cierre de puntos de trabajo/sucursales, filiales/oficinas permanentes, representaciones en Ucrania;
-
Nombramiento/destitución de directores en Ucrania;
-
Cambio de domicilio social en Ucrania;
-
Cambio de nombre en Ucrania;
-
aumento/disminución del capital registrado en Ucrania;
-
cambio / completar el objeto de actividad en Ucrania;
-
Venta/compra de interlocutores sociales en Ucrania;
-
exclusión de un socio en Ucrania;
-
Responsabilidad de los directores en Ucrania;
-
división de la empresa en Ucrania;
-
liquidación de la empresa en Ucrania;
-
suspensión de la actividad en Ucrania;
-
continuación de la actividad de la empresa con los herederos legales en Ucrania.
Con el fin de ofrecer un servicio integral y excelente, el bufete de abogados internacional para Ucrania "LegalGB Law Firm" ofrece a sus clientes los siguientes servicios administrativos y contables en Ucrania.
Contabilidad corporativa para empresas y autónomos en Ucrania:
Servicios de gestión contable para sociedades de responsabilidad limitada en Ucrania (contabilidad general, balance y contabilidad del IVA);
Recepción periódica de documentos contables de la LLC en Ucrania (documentos de compra y gasto y cualquier otro recibo, documento de venta, documento relacionado con transacciones contables y financieras);
Introducción y procesamiento de datos contables con referencia exclusiva a la documentación recibida de la LLC en Ucrania;
Procesamiento y liquidación periódica del IVA de las sociedades de responsabilidad limitada en Ucrania;
Impresión y entrega de la autorización de pago con compensaciones y recargos, incluyendo cualquier otro impuesto de la LLC en Ucrania;
recopilación y envío a las empresas pertinentes de documentos relacionados con las relaciones extra e intra-UE con otras partes para la preparación de formularios de LLC en Ucrania (si fuera necesario);
Impresión periódica de los registros obligatorios y cualquier documento auxiliar de la LLC en Ucrania;
Preparación de los estados financieros al cierre del ejercicio económico, con sus anexos correspondientes, de la LLC en Ucrania;
Actualización anual del libro de inventario con presentación del balance y análisis que considere pertinente el solicitante de la LLC en Ucrania.
Servicios integrales de consultoría para sociedades anónimas en Ucrania.
Servicios integrales de consultoría en materia de representaciones en Ucrania.
Servicios integrales de consultoría para empresas europeas en Ucrania.
Servicios integrales de consultoría para empresas comerciales extranjeras en la apertura de sucursales, filiales, oficinas permanentes u oficinas de representación en Ucrania.
Servicios de consultoría para la evaluación del riesgo en la toma de decisiones en la gestión continua de empresas de responsabilidad limitada en Ucrania.
Redacción de los estatutos sociales, la resolución de la junta general de accionistas, la escritura complementaria de modificación, los estatutos sociales actualizados, el contrato de compraventa o transmisión de participaciones sociales de una sociedad de responsabilidad limitada en Ucrania;
Servicios integrales de consultoría fiscal, ofrecidos conjuntamente con el equipo contable de la LLC en Ucrania:
Servicios de consultoría fiscal para el registro de empresas comerciales en Ucrania
Elegir el régimen fiscal más favorable para cada tipo de negocio (impuesto sobre la renta/impuesto sobre las ganancias en Ucrania),
Servicios de consultoría en materia de IVA interno y de la UE, de conformidad con el Código Tributario de Ucrania.
Obtén tu número de registro fiscal de la Administración de Finanzas Públicas de Ucrania.
Constitución y registro de una empresa en Ucrania para extranjeros.
Sociedad de Responsabilidad Limitada en Ucrania (SRL)
Documentos necesarios para la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada en Ucrania:
Las personas físicas que constituyen la estructura accionarial:
datos del pasaporte y una copia del pasaporte de cada futuro miembro;
Código fiscal ucraniano para cada socio (código de identificación fiscal);
Presencia física en Ucrania o un poder notarial para la intermediación de intereses otorgado a la Firma por los socios. Se podrá otorgar un poder notarial especial para todos los socios.
Nombre de la persona que desempeñará el cargo de administrador.
De las entidades jurídicas que constituyen la estructura corporativa (entidades comerciales extranjeras):
poder notarial para la intermediación de intereses;
copia del estatuto;
extracto del registro del sistema (o un extracto del registro de empresas);
Certificado de constitución (certificado de registro de IVA y registro en la Cámara de Comercio, así como estatutos y reglamentos expedidos ante notario italiano).
La presencia de socios fundadores no es obligatoria. Los trámites de registro pueden realizarse previa con la concesión de un poder especial. Las sociedades de responsabilidad limitada ucranianas pueden ser constituidas por personas físicas, jurídicas o entidades mixtas.
Impuestos sobre sociedades en Ucrania.
La LLC debe estar registrada ante la autoridad tributaria de Ucrania.
Desde el punto de vista fiscal, usted tiene las siguientes obligaciones:
Impuesto sobre la renta de sociedades (tipo impositivo del 18%), con o sin (a elección del agente retenedor) registro como agente retenedor del IVA (el impuesto máximo es del 20%, dependiendo del producto o servicio).
O bien, tipo fijo (tipo del impuesto sobre la renta más 5%), con o sin (a elección del agente retenedor) al registrarse como agente retenedor del IVA (el impuesto máximo es del 20%, dependiendo del producto o servicio).
Según la legislación fiscal ucraniana, un agente de retención no puede registrarse simultáneamente como agente de retención del impuesto sobre la renta de sociedades y como agente de retención de tipo fijo. Solo se permite una de las dos opciones, salvo que se modifique posteriormente.
Ucrania promulgó recientemente nuevas normas en su código tributario y reformó con éxito su régimen de IVA para fomentar el comercio y la inversión internacionales.
En resumen: con respecto a los asuntos mencionados sobre la constitución de empresas con ciudadanos de la UE y de países de derecho anglosajón en Ucrania, el Despacho posee un amplio conocimiento de la legislación ucraniana aplicable y está autorizado para ejercer todos los derechos de sus clientes ante todos los tribunales, incluidos los de apelación. El Despacho puede, cuando sea necesario, presentar solicitudes y recursos, generar documentos y registros, validar inscripciones, registrar personas físicas, asociaciones y solicitudes. Asimismo, el Despacho tiene derecho a obtener, remitir y solicitar certificados y copias de la situación socioeconómica de cualquier entidad pública o privada.
Las principales características de una LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada en Ucrania)
y una sociedad anónima (sociedad por acciones en Ucrania).
> Sociedad de responsabilidad limitada (SRL): Capital social mínimo de 0,1 UAH (aproximadamente 0,01 céntimos de euro, según el tipo de cambio). Debe estar desembolsado al menos el 50 %.
> Sociedad anónima (SA): Capital social mínimo de 500 000 UAH (aproximadamente 25 000 euros, según el tipo de cambio). Debe estar desembolsado al menos el 50 %.
Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) ucraniana es una entidad comercial con plena personalidad jurídica. Esto garantiza una clara separación entre el patrimonio de los accionistas y el de la empresa. Para las obligaciones corporativas, si no se han otorgado garantías personales, la empresa responderá únicamente con su propio patrimonio, protegiendo así a los accionistas, quienes solo arriesgarán el capital aportado. En general, el sistema jurídico ucraniano es similar al italiano. Por lo tanto, las características específicas de estas entidades pueden compararse con las de Italia. El capital social de las sociedades de responsabilidad limitada se divide en acciones, cuyo número se determina en los estatutos sociales al momento de la firma del contrato.
La sociedad de responsabilidad limitada es la forma más común de organización empresarial en Ucrania. A diferencia de Italia, en Ucrania no existen subtipos, como la LLC simplificada (srl).
Los accionistas proporcionales de una sociedad de responsabilidad limitada responden de las obligaciones de la empresa únicamente con sus aportaciones al capital social. En otras palabras, una sociedad de responsabilidad limitada ucraniana responde de sus obligaciones exclusivamente con su propio capital, al igual que en Italia.
Las personas jurídicas y físicas (independientemente de su nacionalidad y ciudadanía) pueden constituir una sociedad de responsabilidad limitada (como socios o accionistas). La sociedad puede ser constituida por una sola persona (sociedad de responsabilidad limitada unipersonal). El director de una sociedad de responsabilidad limitada, conforme a la legislación ucraniana, debe ser ciudadano ucraniano o, si es extranjero, poseer un permiso de residencia permanente válido en Ucrania.
En Ucrania, el límite legal para el número de accionistas de las sociedades de responsabilidad limitada es ilimitado.
Los accionistas de una LLC solo pueden transferir sus participaciones del capital social a terceros (no socios) con el consentimiento de todos los demás accionistas. Por lo general, las LLC no requieren auditoría, salvo que la solicite un accionista que represente al menos el 10 % del capital.
Una sociedad anónima (SA) es una entidad jurídica cuyo capital social se divide en varias acciones de igual valor nominal. La responsabilidad de los accionistas de una SA se limita al valor de sus aportaciones de capital.
Una SA puede constituirse de forma abierta o cerrada. Las acciones de una SA abierta pueden ofrecerse al público, son libremente transmisibles y, en última instancia, pueden negociarse en bolsa. Las acciones de una SA cerrada se distribuyen inicialmente entre sus accionistas fundadores. Los accionistas de una SA cerrada también tienen derecho de suscripción preferente sobre las acciones que otros accionistas pongan a la venta.
El capital mínimo requerido para una SA es el equivalente a 1250 veces el salario mínimo mensual vigente en el momento de su constitución.
Procedimientos de insolvencia y quiebra de empresas en Ucrania.
Para obtener información sobre la ley de quiebras en Ucrania y las consecuencias de la quiebra en Ucrania, consulte la página dedicada.
Las principales características y requisitos de una oficina de representación o sucursal en Ucrania.
Una oficina de representación no es una entidad jurídica independiente y opera en Ucrania en nombre de la empresa extranjera que representa.
Al igual que una sociedad de responsabilidad limitada (SRL), la oficina de representación debe estar registrada ante el Ministerio de Economía de Ucrania, el Departamento de Estadística, la administración tributaria y los fondos de pensiones y de seguridad social. Asimismo, debe obtener la autorización para usar un sello de la policía. Una vez registrada ante la administración tributaria y obtenida la autorización para el uso del sello, la oficina de representación puede abrir cuentas en moneda extranjera y grivnas en un banco ucraniano. Las oficinas de representación están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades.
Una oficina de representación sin fines comerciales generalmente está sujeta al IVA.
Obtención de licencias, permisos y concesiones en Ucrania.
Ucrania es un Estado de derecho y muchas actividades están sujetas a la obtención de permisos y concesiones administrativas del Estado o de los organismos autorizados para expedirlos.
La Ley Estatal de Ucrania Vodomosti Verkhovna Rada (VVR), 2015, No. 23, Artículo 158, establece los términos para la obtención de licencias para las siguientes actividades :
Lista de tipos de actividad económica sujeta a licencia en Ucrania:
actividades bancarias , actividades de servicios financieros y actividades de servicios de cobranza para bancos en Ucrania;
Actividad mediática autorizada de conformidad con la Ley ucraniana "Sobre los medios de comunicación" en Ucrania;
actividades en el ámbito de la energía eléctrica, autorizadas teniendo en cuenta las características definidas por la Ley de Ucrania "Sobre el mercado eléctrico", y actividades en el ámbito del uso de la energía nuclear, autorizadas de conformidad con la Ley de Ucrania "Sobre la autorización de actividades en el ámbito del uso de la energía nuclear en Ucrania";
actividad educativa , depósito autorizado de combustible, almacenamiento de combustible, con licencia de conformidad con la Ley de Ucrania "Sobre la regulación estatal de la producción y distribución de alcohol etílico, coñac y alcohol de frutas, bebidas alcohólicas, productos de tabaco, líquidos utilizados en cigarrillos electrónicos y combustibles en Ucrania";
prestación de servicios en el ámbito de la protección criptográfica de la información en Ucrania (excepto los servicios de firma digital electrónica) y la protección técnica de la información , de acuerdo con la lista establecida por el Gabinete de Ministros de Ucrania;
construcción de instalaciones que, según la clase de consecuencias (responsabilidad), pertenecen a instalaciones con consecuencias medias (C2) y significativas (C3), según la lista de tipos de trabajo determinada por el Gabinete de Ministros de Ucrania, teniendo en cuenta las características definidas por la ley ucraniana "Sobre la regulación de la planificación urbana en Ucrania";
Producción de medicamentos, comercio mayorista y minorista de medicamentos, importación de medicamentos (excepto principios farmacéuticos activos) – teniendo en cuenta las características definidas por la Ley de Ucrania “Sobre medicamentos en Ucrania”;
Fabricación y reparación de armas de fuego no militares y sus municiones, armas blancas, armas neumáticas con un calibre superior a 4,5 milímetros y una velocidad de proyectil superior a 100 metros por segundo; comercio de armas de fuego no militares y sus municiones, armas blancas, armas neumáticas con un calibre superior a 4,5 milímetros y una velocidad de proyectil superior a 100 metros por segundo; fabricación de medios especiales cargados con sustancias lacrimógenas e irritantes, de protección personal y de defensa activa, y su venta en Ucrania;
producción de materiales explosivos industriales según la lista establecida por el Gabinete de Ministros de Ucrania;
prestación de servicios y realización de tareas de extinción de incendios de acuerdo con la lista establecida por el Gabinete de Ministros de Ucrania;
producción de sustancias químicas particularmente peligrosas , cuya lista es establecida por el Gabinete de Ministros de Ucrania;
Actividades de gestión de residuos peligrosos , autorizadas teniendo en cuenta las características definidas por la ley ucraniana "Sobre la gestión de residuos en Ucrania";
La práctica médica en Ucrania ;
actividades de los bancos de sangre de cordón umbilical , otros tejidos y células humanas según la lista aprobada por el Ministerio de Salud de Ucrania;
práctica veterinaria en Ucrania;
Emitir y realizar loterías teniendo en cuenta las características definidas por la Ley ucraniana "Sobre las loterías estatales en Ucrania";
actividades en el mercado de juegos de azar, autorizadas de conformidad con la Ley de Ucrania "Sobre la regulación estatal de las actividades relacionadas con la organización y la realización de juegos de azar en Ucrania";
actividades de operadores turísticos en Ucrania;
mediación en el trabajo en el extranjero en Ucrania;
la pesca comercial de recursos biológicos acuáticos fuera de la jurisdicción de Ucrania ;
cultivo de plantas incluidas en la Tabla I de la Lista de Estupefacientes, Sustancias Psicotrópicas y Precursores aprobada por el Gabinete de Ministros de Ucrania, desarrollo, producción, fabricación, almacenamiento, transporte, adquisición, venta (liberación), importación al territorio de Ucrania, exportación desde el territorio de Ucrania, uso, destrucción de estupefacientes, sustancias psicotrópicas y precursores, incluidos en la lista especificada, - teniendo en cuenta las características determinadas por la Ley de Ucrania "Sobre Estupefacientes, Sustancias Psicotrópicas y Precursores en Ucrania";
actividades relacionadas con el desarrollo, la producción y el suministro de medios técnicos especiales para eliminar información de los canales de comunicación y otros medios técnicos para obtener información secretamente ( los criterios de admisibilidad y la lista de medios técnicos para obtener información secretamente son determinados por el Gabinete de Ministros de Ucrania a solicitud del Servicio de Seguridad de Ucrania);
actividades relacionadas con el desarrollo, la producción y el suministro de activos de inteligencia técnica (los criterios para la inclusión en los activos de inteligencia técnica son determinados por los organismos de inteligencia de Ucrania);
Transporte de pasajeros, mercancías peligrosas y desechos peligrosos por vía marítima, oceánica , terrestre , ferroviaria y aérea; transporte internacional de pasajeros y mercancías por carretera en Ucrania;
actividad económica exterior de conformidad con el artículo 16 de la Ley de Ucrania "Sobre la actividad económica exterior";
transporte de petróleo y productos derivados del petróleo a través de oleoductos principales;
actividades en el mercado del gas natural, autorizadas teniendo en cuenta las características definidas por la Ley ucraniana "Sobre el mercado del gas natural";
Abastecimiento y drenaje de agua centralizados en Ucrania;
Producción de energía térmica , transporte de energía térmica a través de redes térmicas principales y locales (de distribución) y suministro de energía térmica en Ucrania;
actividades de seguridad en Ucrania;
producción de medicamentos veterinarios en Ucrania;
Adquisición y análisis de sangre y componentes sanguíneos de donantes, independientemente de su destino final; procesamiento, almacenamiento, distribución y venta de sangre y componentes sanguíneos de donantes destinados a transfusión en Ucrania.
La lista anterior, que se actualiza constantemente —y por lo tanto se recomienda para cada tipo de negocio—, demuestra que la simple constitución de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) en Ucrania, como en cualquier otro país, no es suficiente para realizar ciertas actividades. A menudo, los extranjeros (italianos, europeos, estadounidenses, etc.) llegan a Ucrania con la creencia errónea de que pueden incluir cualquier actividad en los estatutos de la empresa y, por consiguiente, operarla. Esta afirmación es incorrecta y engañosa. Una SRL en Ucrania debe constituirse de conformidad con todas las leyes ucranianas y europeas. Es necesario cumplir con la legislación ucraniana, la llamada ley integrada, precisamente para integrarse. Con frecuencia, es necesario que las licencias, patentes y certificaciones sean reconocidas en Ucrania para poder utilizarlas allí.
El bufete internacional LegaGB Law Firm, especializado en Ucrania, puede gestionar todo el proceso de constitución de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) en Ucrania, incluso sin la presencia física de las partes representadas. Esto requiere la preparación de la documentación legalizada en Italia, la cual deberá presentarse en Ucrania conforme a la legislación ucraniana.
La firma ofrece servicios para la constitución y registro de sociedades de responsabilidad limitada (SRL) en Ucrania. El servicio incluye asesoramiento y preparación de toda la documentación necesaria (estatutos, acta constitutiva), registro y obtención de todos los documentos requeridos para la apertura de una cuenta bancaria y el inicio de las operaciones. Asimismo, gestiona los servicios de un administrador nominal/temporal y un domicilio social nominal, si fuera necesario, de conformidad con la legislación ucraniana, y para la obtención de licencias.
La empresa también ofrece un servicio para obtener el número de identificación fiscal ucraniano (TAI). El trámite tarda hasta siete días hábiles.
La firma puede, si fuera necesario, gestionar la contabilidad y el cumplimiento tributario con contables expertos, debidamente autorizados en Ucrania, con experiencia y profesionalidad demostradas.
Índice:
El problema de la inmigración de la sociedad ucraniana a Italia.
Constitución de sociedades de responsabilidad limitada en Ucrania (Ltd., Ltd., Ucrania).
Contabilidad corporativa para empresas y autónomos en Ucrania.
Constitución y registro de una empresa en Ucrania para extranjeros.
Procedimientos de insolvencia y quiebra empresarial en Ucrania.
Obtención de licencias, autorizaciones y concesiones en Ucrania.
Approfondimenti
Costituzione di società in Ucraina. (Srl, spa Ucraina).
Lo Studio legale internazionale "LegalGB Law Firm" offre servizi completi per l’iscrizione della società srl ucraina commerciali sul territorio dell'Ucraina. Il servizio parte dalla costituzione di società srl o spa in Ucraina, alla apertura di conto corrente bancario in Ucraina con banche locali, alla ricerca di finanziamenti anche a fondo perduto per avviare le ditte e società operanti in Ucraina.
Per l'utente italiano che intende aprire, avviare e sviluppare una attività, fabbrica, vendita anche on line, rappresentanza in Ucraina e qualsiasi tipo di progetto commerciale sempre in Ucraina, questo Studio fornisce servizi di consulenza ed assistenza concreta riguardante l’iscrizione e le modifiche delle ditte individuali, società di persone e società a responsabilità limitata in Ucraina:
-
costituzione società commerciali in Ucraina;
-
apertura partita IVA in Ucraina;
-
autorizzazioni di funzionamento in Ucraina;
-
apertura conto corrente bancario in Ucraina;
-
apertura/ chiusura punti di lavoro/ succursali, filiali/ sedi permanenti, rappresentanze in Ucraina;
-
nomina/ revoca amministratori in Ucraina;
-
cambiamento sede sociale in Ucraina;
-
cambiamento denominazione in Ucraina;
-
aumento / diminuzione capitale sociale in Ucraina;
-
cambiamento / completo oggetto d’attività in Ucraina;
-
vendita / acquisto parti sociali in Ucraina;
-
esclusione di un socio in Ucraina;
-
responsabilità dell’amministratore in Ucraina;
-
divisione della società in Ucraina;
-
liquidazione della società in Ucraina;
-
sospensione dell’attività in Ucraina;
-
continuazione dell’attività della società con gli eredi legali in Ucraina.
Lo Studio legale internazionale per l'Ucraina "LegalGB Law Firm", al fine di offrire un servizio completo e di pura eccellenza, mette a disposizione dei propri assistiti i seguenti servizi di amministrazione e contabilizzazione in Ucraina.
Contabilità aziendale per società e ditte individuali in Ucraina:
servizio gestione contabile della società srl in Ucraina (contabilità generale, bilancio e contabilità IVA);
ricezione periodica dei documenti contabili della società srl in Ucraina (documenti di acquisto e spesa e ogni altra ricevuta, documenti di vendita, documenti relativi a movimenti contabili e finanziari);
imputazione ed elaborazione dei dati contabili con esclusivo riferimento alla documentazione ricevuta della società srl in Ucraina;
elaborazione e liquidazione IVA periodica della società srl in Ucraina;
stampa e consegna delega di versamento con compensazioni e integrazioni con eventuali altri tributi della società srl in Ucraina;
raccolta ed inoltro ad aziende preposte dei documenti relativi ai rapporti extra e intra-comunitari con altri soggetti per l'elaborazione dei modelli della società srl in Ucraina (se dovuti);
stampa periodica dei registri obbligatori e di eventuali documenti ausiliari della società srl in Ucraina;
predisposizione del bilancio di fine esercizio completo dei relativi allegati della società srl in Ucraina;
aggiornamento annuale del libro inventari con riporto del bilancio e delle analisi ritenute dal richiedente della società srl in Ucraina.
Servizi completi di consulenza riguardante le società per azioni in Ucraina.
Servizi completi di consulenza riguardante le rappresentanze in Ucraina.
Servizi completi di consulenza riguardante le società europee in Ucraina.
Servizi completi di consulenza per le società commerciali straniere per aprire sul territorio dell'Ucraina delle filiali, succursali, sedi permanenti oppure rappresentanze.
Servizi di consulenza nella valutazione del rischio decisionale nell’amministrazione corrente degli affari della società srl in Ucraina.
Elaborare dell'atto costitutivo, la deliberazione dell’assemblea generale dei soci, l’atto addizionale modificatore, l’atto costitutivo aggiornato, il contratto di compravendita o di cessione parti sociali della società srl in Ucraina;
Servizi completi di consulenza fiscale, offerti in associazione al gruppo di perizia contabile della società srl in Ucraina:
Servizi di consulenza fiscale per inscrivere le società commerciali in Ucraina
Scegliere il regime d’imposta favorevole a ciascun tipo d’affare (imposta sul reddito/ imposta sul profitto in Ucraina),
Servizi di consulenza riguardante l’IVA interno e comunitario, in conformità al codice fiscale in Ucraina.
Ottenere il numero di registrazione fiscale dall’ Amministrazione delle finanze pubbliche in Ucraina.
Costituzione ed iscrizione per stranieri della società in Ucraina.
Società a responsabilità limitata in Ucraina (L. L. C.)
Documenti necessari per l’iscrizione di società a responsabilità limitata in Ucraina:
Le persone fisiche costituenti la compagine sociale:
dati del passaporto e copia del passaporto di ogni futuro socio;
codice fiscale ucraino per ogni socio (contribuente codice di identificazione);
presenza fisica in Ucraina o una procura per intermediazione degli interessi rilasciata allo Studio da parte dei soci. E' possibile rilasciare una procura speciale cumulativa di tutti i soci.
Nominativo di chi andrà a ricoprire il ruolo di amministratore.
Da persone giuridiche costituenti la compagine sociale (entità di business estero):
procura per intermediazione degli interessi;
copia dello statuto;
estratto di registro di sistema (o un estratto del registro delle imprese);
certificato di incorporazione (certificato di rilascio di partita IVA ed iscrizione alla camera di commercio e atto costitutivo e statuto celebrato avanti notaio italiano).
La presenza dei soci fondatori non è obbligatoria. Le azioni di registrazione possono essere effettuate previo rilascio di procura speciale. Le società a responsabilità limitata ucraine possono essere costituite da soci persone fisiche, persone giuridiche o miste.
Tassazione società in Ucraina.
La S.r.l. deve essere registrata presso l'autorità fiscale dell'Ucraina.
A livello fiscale, si hanno i seguenti obblighi:
l’ imposta sul reddito della società (tasso di profitto e 18 %), con o senza (a scelta del sostituto d’imposta) registrarsi come sostituto IVA (l’imposta massimo 20%, dipende dal prodotto o servizio).
Oppure, tasso fisso (tasso di reddito e 5%), con o senza (a scelta di sostituto d’ imposta) previa registrazione come sostituto di IVA (l’imposta massimo 20%, a seconda del prodotto o servizio).
In base alla legge fiscale dell'Ucraina, un sostituto d’imposta non può essere registrato come sostituto l’imposta sul reddito della società e sostituto di tasso fisso contemporaneamente. Può essere fatta una sola opzione, salvo mutarla successivamente.
Ultimamente l'Ucraina ha varato le nuove norme del codice fiscale ed ha positivamente riformato il regime delle partita IVA, al fine di incentivare il commercio e gli investimenti internazionali.
Per riassumere: lo Studio in merito a quanto esposto sul punto della costituzione di società con cittadini comunitari e di common law in Ucraina, ha un'ampia conoscenza della Legge di riferimento in Ucraina ed è abilitato in Ucraina ad esercitare tutti i diritti degli assistiti avanti tutti i tribunali e le corti di appello. Lo Studio all’occorrenza può presentare istanze, ricorsi, produrre documenti e visure, validare registri, registrare soggetti singoli, sodalizi e domande. Sempre lo Studio ha facoltà di estrarre, inoltrare e richiedere certificati e copie sullo stato socioeconomico di qualsiasi entità pubblica o privata.
Le caratteristiche principali di una LLC (società a responsabilità limitata in Ucraina)
e di una JSC (società per azioni in Ucraina).
> LLC: capitale sociale minimo 0,1 UAH (0,01 centesimo di euro circa, a seconda del cambio). Almeno il 50% deve essere versato.
> JSC: Capitale sociale minimo 500.000 UAH (25000 euro circa, a seconda del cambio). Almeno il 50% deve essere versato.
Società a responsabilità limitata ucraina LLC è un ente di natura commerciale con personalità giuridica perfetta. Ciò fa sì che vi è una netta distinzione del patrimonio dei soci e quello della società. Per le obbligazioni sociali, se non sono state concesse garanzie personali, risponderà la sola società con il patrimonio della stessa tenendo immune da rischi i soci, i quali metteranno a rischio il solo patrimonio versato nel capitale sociale. In linea di massima il sistema giuridico dell'Ucraina è similare a quello italiano. Pertanto, le peculiarità di tali enti possono essere accomunate a quelle italiane. Il capitale sociale delle società a responsabilità limitata è diviso in quote, il cui quantitativo è determinato con lo Statuto all'atto della stipula.
La società a responsabilità limitata è la forma più comune di organizzazione delle imprese in Ucraina. In Ucraina non esistono sottotipi come in Italia quali ad esempio le srls (srl semplificate).
I soci pro-quota della società a responsabilità limitata sono responsabili per obblighi della società solo con il loro contributo nel capitale autorizzato. In parole povere la società a responsabilità limitata Ucraina risponde delle obbligazioni sociali esclusivamente con il proprio capitale sociale, in maniera identica all'Italia.
Le persone giuridiche e persone fisiche (indipendentemente dalla nazionalità e cittadinanza) possono fondare (partecipanti/soci) o azionisti della società a responsabilità limitata. La società può essere fondata da una sola persona (società a responsabilità limitata unipersonale). L'amministratore di una società a responsabilità limitata di diritto ucraino deve essere ucraino o, se straniero, un soggetto con regolare permesso di permanenza in Ucraina definitivo.
Il limite massimo di legge per l'Ucraina degli azionisti delle società a responsabilità limitata è illimitato.
Gli azionisti di una LLC possono cedere le loro quote di capitale della società a terzi (non-partecipanti) solo con il consenso di tutti gli altri azionisti. Le LLC non richiedono generalmente una verifica contabile, se non richiesta da un azionista che detiene almeno il 10% del capitale.
Società per azioni (JSC) è una persona giuridica il cui capitale sociale è suddiviso in un numero di azioni di pari valore nominale. La responsabilità degli azionisti di una JSC è limitata al valore del loro contributo in conto capitale.
Una JSC può essere costituita in modo aperto o chiuso. Le azioni di una JSC aperta possono essere offerte al pubblico, sono liberamente trasferibili e possono in definitiva essere negoziate in borsa. Le azioni in una JSC chiusa sono distribuite inizialmente tra i suoi azionisti fondatori. Gli azionisti di una JSC chiusa hanno anche dei diritti di prelazione per le quote messe in vendita dagli altri azionisti.
Il requisito minimo di capitale per JSC è l’equivalente di 1.250 volte il salario minimo mensile nel momento in cui la JSC è costituita.
Procedure concorsuali e fallimento della società in Ucraina.
Per quanto attiene al diritto fallimentare in Ucraina e le conseguenze del fallimento ucraino, rimandiamo all'apposita pagina.
Le principali caratteristiche e le esigenze di un ufficio di rappresentanza o di una filiale in Ucraina.
Un ufficio di rappresentanza non è un’entità legale separata ed opera in Ucraina per conto della società straniera che rappresenta.
Come con una LLC, l’ufficio di rappresentanza deve essere registrato presso il ministero dell’Economia dell’Ucraina, il Dipartimento di Statistica, le autorità fiscali e i fondi pensionistici e sociali. Un ufficio di rappresentanza dovrebbe anche ottenere il diritto di utilizzare un timbro dal dipartimento di polizia. Una volta che l’ufficio di rappresentanza è registrato presso le autorità fiscali e ha ottenuto un permesso per un timbro, può aprire conti in valuta estera e Hryvnia in una banca ucraina. Gli uffici di rappresentanza sono sottoposti alla normale imposta sul reddito delle società.
Un ufficio di rappresentanza a carattere non commerciale è generalmente soggetto ad IVA.
Ottenimento di licenze, autorizzazioni e concessioni in Ucraina.
L'Ucraina è uno Stato di diritto e molteplici attività sono subordinate all'ottenimento di autorizzazioni e concessioni amministrative da parte dello Stato o degli enti autorizzati al rilascio.
La legge statale dell'Ucraina Vodomosti Verkhovna Rada (VVR), 2015, n. 23, articolo 158, stabilisce i termini per l'ottenimento delle licenze per le seguenti attività:
Elenco dei tipi di attività economica soggetti a licenza in Ucraina:
attività bancaria, attività di prestazione di servizi finanziari e attività di prestazione di servizi di incasso alle banche in Ucraina;
attività nel campo dei media concessa in licenza in conformità con la legge ucraina "On Media" in Ucraina;
attività nel campo dell'energia elettrica, autorizzata tenendo conto delle caratteristiche definite dalla legge ucraina "Sul mercato dell'elettricità", e attività nel campo dell'uso dell'energia nucleare, autorizzata in conformità con la legge dell'Ucraina Ucraina "Sull'autorizzazione delle attività nel campo dell'uso dell'energia nucleare in Ucraina";
attività educativa, autorizzata tenere carburante, stoccaggio di carburante, concesso in licenza in conformità con la legge ucraina "On State Regolazione della produzione e della circolazione di alcol etilico, cognac e alcol di frutta, bevande alcoliche, prodotti del tabacco, liquidi utilizzati nelle sigarette elettroniche e carburanti in Ucraina";
fornitura di servizi nel campo della protezione crittografica delle informazioni in Ucraina (eccetto i servizi di firma digitale elettronica) e della protezione tecnica delle informazioni , secondo l'elenco stabilito dal Gabinetto dei Ministri dell'Ucraina;
costruzione di oggetti che, secondo la classe di conseguenze (responsabilità), appartengono a oggetti con conseguenze medie (СС2) e significative (СС3), secondo l'elenco dei tipi di lavoro determinato dal Gabinetto dei Ministri dell'Ucraina, prendendo tenendo conto delle caratteristiche definite dalla legge ucraina "Sulla regolamentazione della pianificazione urbana in Ucraina";
produzione di medicinali, commercio all'ingrosso e al dettaglio di medicinali, importazione di medicinali (ad eccezione dei principi attivi farmaceutici) - tenendo conto delle caratteristiche definite dalla legge ucraina "sui medicinali in Ucraina";
produzione e riparazione di armi da fuoco non militari e relative munizioni, armi da mischia, armi pneumatiche con calibro superiore a 4,5 millimetri e velocità del proiettile superiore a 100 metri al secondo, commercio di armi da fuoco non militari e relative munizioni , armi da mischia, armi pneumatiche di calibro superiore a 4,5 millimetri e una velocità di volo del proiettile superiore a 100 metri al secondo; produzione di mezzi speciali carichi di sostanze lacrimali e irritanti, protezione individuale, difesa attiva e loro vendita in Ucraina;
produzione di materiali esplosivi industriali secondo l'elenco stabilito dal Gabinetto dei Ministri dell'Ucraina;
fornitura di servizi ed esecuzione di compiti antincendio secondo l'elenco stabilito dal Gabinetto dei Ministri dell'Ucraina;
produzione di sostanze chimiche particolarmente pericolose , il cui elenco è stabilito dal Gabinetto dei Ministri dell'Ucraina;
attività di gestione dei rifiuti pericolosi, autorizzata tenendo conto delle caratteristiche definite dalla legge ucraina "Sulla gestione dei rifiuti in Ucraina";
attività delle banche del sangue del cordone ombelicale , di altri tessuti e cellule umane secondo l'elenco approvato dal Ministero della Sanità dell'Ucraina;
pratica veterinaria in Ucraina;
emissione e svolgimento di lotterie tenendo conto delle caratteristiche definite dalla legge ucraina "sulle lotterie statali in Ucraina";
attività sul mercato del gioco d'azzardo, autorizzata in conformità con la legge ucraina "Sulla regolamentazione statale delle attività relative all'organizzazione e allo svolgimento dei giochi d'azzardo in Ucraina";
attività di tour operator in Ucraina;
mediazione nel lavoro all'estero in Ucraina;
pesca commerciale di risorse biologiche acquatiche al di fuori della giurisdizione dell'Ucraina;
coltivazione di piante incluse nella tabella I dell'elenco degli stupefacenti, delle sostanze psicotrope e dei precursori approvato dal Gabinetto dei Ministri dell'Ucraina, sviluppo, produzione, fabbricazione, stoccaggio, trasporto, acquisizione, vendita (rilascio), importazione nel territorio dell'Ucraina, esportazione dal territorio dell'Ucraina, uso, distruzione di stupefacenti, sostanze psicotrope e precursori, inclusi nell'elenco specificato, - tenendo conto delle caratteristiche determinate dalla legge dell'Ucraina "Sugli stupefacenti, sostanze psicotrope e precursori in Ucraina" ;
attività legate allo sviluppo, alla produzione, alla fornitura di mezzi tecnici speciali per rimuovere informazioni dai canali di comunicazione e altri mezzi tecnici per ottenere informazioni in segreto ( i criteri di ammissibilità e l'elenco dei mezzi tecnici per ottenere informazioni in segreto sono determinati dal Consiglio dei Ministri dell'Ucraina su richiesta del Servizio di Sicurezza dell'Ucraina);
attività legate allo sviluppo, produzione, fornitura di mezzi di intelligence tecnica (i criteri per l'appartenenza ai mezzi di intelligence tecnica sono determinati dalle agenzie di intelligence dell'Ucraina);
trasporto di passeggeri, merci pericolose e rifiuti pericolosi mediante trasporto marittimo, marittimo , stradale , ferroviario e aereo , trasporto internazionale di passeggeri e merci mediante trasporto stradale in Ucraina;
attività economica estera ai sensi dell'articolo 16 della legge ucraina "Sull'attività economica estera";
trasporto di petrolio e prodotti petroliferi tramite oleodotto principale;
attività sul mercato del gas naturale, autorizzata tenendo conto delle caratteristiche definite dalla legge ucraina "Sul mercato del gas naturale";
approvvigionamento idrico centralizzato e drenaggio centralizzato dell'acqua in Ucraina;
produzione di energia termica, trasporto di energia termica attraverso reti termiche principali e locali (distributive) e fornitura di energia termica in Ucraina;
attività di sicurezza in Ucraina;
produzione di farmaci veterinari in Ucraina;
approvvigionamento e analisi del sangue e degli emocomponenti di donatori indipendentemente dalla loro destinazione finale, lavorazione, conservazione, distribuzione e vendita del sangue e degli emocomponenti di donatori destinati alla trasfusione in Ucraina.
L'elenco che precede, in continuo aggiornamento, pertanto si consiglia di aggiornarsi per ogni tipologia di attività, dimostra che la semplice costituzione di una società SRL in Ucraina, come in qualsiasi Stato, non è in sé sufficiente per lo svolgimento di determinate attività. Appare spesso evidente che gli stranieri (italiani, europei, america, ecc. ecc.), giungono in Ucraina con l'errata convinzione di poter inserire nello statuto societario una qualsiasi attività e, di conseguenza, poterla esercitare. Questa affermazione è sbagliata e forviante. Una società srl in Ucraina, va costituita seguendo tutte le leggi dell'Ucraina ed anche comunitarie. Occorre uniformarsi alle leggi dell'Ucraina, il cosiddetto diritto integrato, proprio per integrarsi. Spesso occorre in Ucraina far riconoscere le proprie licenze, brevetti e certificazioni al fine di poterle spendere in Ucraina.
Lo Studio legale internazionale per l'Ucraina LegaGB Law Firm, è nella condizione di svolgere l’intera procedura di apertura srl società in Ucraina, anche in assenza dei soggetti rappresentati. Il tutto previa redazione in Italia di documentazione legalizzata da produrre in Ucraina nei termini e modi di legge ucraina.
Lo Studio fornisce il servizio di costituzione e registrazione di una società a responsabilità limitata (s. r. l. - l. l. c.) in Ucraina. Il servizio include: la consultazione e la preparazione di tutti i documenti necessari (lo statuto, protocollo, atto costitutivo), registrazione e ricezione di tutti i documenti necessari per aprire un conto bancario e iniziare l’ attività. Inoltre gestisce il servizio di direttore nominale/temporaneo (amministratore) e sede sociale (luogo di residenza) nominale, se necessario, secondo la legge ucraina e per l'ottenimento delle licenze.
Lo Studio inoltre, offre il servizio per ottenere il codice fiscale ucraino (contribuente codice di identificazione). Tempo di registrazione fino a sette giorni lavorativi.
Lo Studio all'occorrenza è in grado di seguire la contabilità e dar seguito a tutti gli adempimenti fiscali con esperti commercialisti regolarmente abilitati in Ucraina di comprovata esperienza e professionalità.
